試験IIA-CRMA トピック1 問題195 スレッド

【問題内容（要約）】
売掛金の支払いが従業員の銀行口座に誤って送金されるという不正行為が、どのタイプの不正に該当するかを問うものです。

【貴社の正答】
(D) Fraud off the books（帳簿外の不正）

【疑問点】
本件は、顧客からの支払いが存在しており、帳簿上には「売掛金の回収」として記録されている可能性が高いと考えられます。
そのため、帳簿に記録はあるが、実際の送金先が不正であるという点から、「Fraud open on the books（帳簿上に現れている不正）」がより適切ではないかと感じております。

一方、「Fraud off the books」は、帳簿に一切記録されていない不正（例：裏金、隠し口座など）を指すと理解しております。