예산이 적은 작은 회사에서 이사회와 고위 경영진은 최고 감사 책임자(CAE)에게 특정 프로세스에 영향을 미치는 새로운 규제 요구 사항에 따라 특정 통제 수단을 개발하도록 요청했습니다. CAE는 또한 고위 경영진에게 기능적으로 보고하도록 지시받았습니다. 이 프로세스에 대한 감사 계약은 이미 내부 감사 계획에 설정되어 있습니다. 다음 중 내부 감사 부서의 독립성에 대한 손상을 나타내는 것은 무엇입니까?
내부 감사 활동은 조직 전체의 위험 평가를 수행했습니다. 식별된 가장 중요한 위험 중 하나는 유가 시장과 관련이 있습니다. CAE(Chief Audit Executive)는 연간 감사 계획에 유가 위험 관리의 효율성 평가를 포함시키는 것을 고려하고 있습니다. 담당 관리자는 시장 위험이 금융 위험 위원회에서 정기적으로 다루어지기 때문에 평가가 필요하지 않다고 언급했습니다. CAE가 어쨌든 연간 감사 계획에 이 활동을 포함하기로 결정한 경우 이를 어떻게 기록해야 합니까?
감사 업무를 거의 마친 직원 감사원이 마케팅 책임자가 도박 습관이 있다는 사실을 알게 됩니다. 도박 문제는 기존 업무와 직접 관련이 없으며 현재 업무를 완료해야 한다는 압력이 있습니다. 감사원은 문제를 알아차리고 최고 감사 책임자에게 정보를 전달하지만 추가 후속 조치를 취하지 않습니다. 감사인의 조치에 관해 다음 중 어떤 진술이 사실입니까?
대형 운송 조직에서는 내부 통제 시스템을 개선하여 교통사고를 줄이고자 합니다. 다음 중 어떤 통제가 올바르게 분류되었습니까? 1. 반복적인 위치와 운전자를 파악하기 위해 과속 위반을 검토하는 것은 예방적 통제의 한 예입니다. 2. 방어적 운전자 훈련은 지시 통제의 한 예입니다. 3. 배달 차량에 추적 장치를 설치하는 것은 시정 통제의 한 예입니다. 4. 차량 운전자 매뉴얼을 제공하는 것은 탐정 통제의 한 예입니다.
내부통제 설문조사 결과, 모든 투자 활동이 초과되는 것으로 나타났습니다. 10,000달러는 재무부 보조원의 승인을 받아야 합니다. 허용 오류율이 5%인 이러한 거래 샘플에서 테스트한 100개 항목 중 98개에 재무부 보조원의 승인이 포함되었습니다. 이 데이터를 기반으로 감사원은 다음을 수행해야 합니다.
