IIA-CIA-Part2 Deutsch 無料問題集「IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)」

（A）Das Prüfungsziel kann die Möglichkeit eines Betrugs berücksichtigen oder nicht, je nach der bewerteten Wahrscheinlichkeit und Auswirkung

（B）Das operative Management muss das Prüfungsziel in Zusammenarbeit mit dem internen Prüfer festlegen

（C）Das Prüfungsziel kann nach Beginn eines Auftrags angepasst werden und muss nicht mit den bewerteten Risiken übereinstimmen.

（D）Das Prüfungsziel muss die Möglichkeit von Betrug und Nichteinhaltung berücksichtigen

（A）Risiken, die vom Betriebspersonal oder der Geschäftsleitung identifiziert werden

（B）Die jährliche Risikomanagementstrategie der Organisation

（C）Ob eine Prüfung durch die interne Revisionssatzung ausdrücklich gefordert wird

（D）Der Umfang, in dem es sich bei den auszuführenden Arbeiten um einen Prüfungs- oder Beratungsauftrag handelt

（A）Interne Prüfer sollten stattdessen eine Pareto-Regelanalyse durchführen

（B）Interne Prüfer sollten den Auftrag beenden, ohne die Ursachenanalyse durchzuführen und den Prüfbericht zu verfassen. Der Bericht gilt jedoch erst dann als abgeschlossen, wenn die Analyse abgeschlossen ist.

（C）Der Revisionsleiter kann der Geschäftsleitung empfehlen, weitere Maßnahmen zu ergreifen, um die Grundursache zu ermitteln und das Problem zu beheben.

（D）Interne Prüfer müssen ihren zukünftigen Auftragsplan anpassen, um sicherzustellen, dass die Ursachenanalyse immer vor Abschluss des Auftrags durchgeführt wird.

（A）Der Prüfer ist verpflichtet, den Fehler unter Umgehung des Managements unverzüglich direkt den Aufsichtsbehörden zu melden.

（B）Der Prüfer sollte den Befund mit dem zuständigen Buchhaltungspersonal besprechen, das die Korrektur sofort vornehmen kann. Wird der Befund vor Abschluss des Auftrags korrigiert, muss er nicht in den Prüfbericht aufgenommen werden.

（C）Der Prüfer sollte diesen Punkt in den abschließenden Prüfbericht aufnehmen und mit einem Sternchen kennzeichnen, um darauf hinzuweisen, dass es sich um einen Punkt mit hohem Risiko handelt.

（D）Der Prüfer sollte der Geschäftsleitung vor Abschluss der Prüfung und Herausgabe des Abschlussberichts einen Zwischenbericht vorlegen.

（A）Eine kurze Zusammenfassung des Prozesses im untersuchten Bereich

（B）Positive Aspekte des Prozesses oder des untersuchten Bereichs

（C）Ergebnisse und Bewertungen des Prozesses oder des untersuchten Bereichs

（D）Berichtsausgabe und Kommunikationsprozess des Engagements.

（A）Überprüfen Sie den vorherigen internen Auditbericht und konzentrieren Sie sich auf die wichtigsten Auditbeobachtungen und Aktionspläne

（B）Überprüfen Sie die Risikostrategie und den Risikoappetitrahmen der Organisation

（C）Besprechen Sie die aktuellen Strategien und Ziele der Abteilung mit dem Leiter der Personalabteilung.

（D）Treffen Sie sich mit dem Chief Operating Officer 10 und erhalten Sie Informationen über die MR-Abteilung

（A）Internes Rechnungswesenmanagement über ein zwischenzeitliches Memorandum-Update

（B）Notieren Sie den Punkt in den Arbeitspapieren zur Aufnahme in den abschließenden Prüfbericht

（C）Berufen Sie eine Besprechung ein und besprechen Sie mein Problem mit dem Prüfungsausschuss

（D）Benachrichtigen Sie den CEO, sobald das Problem entdeckt wird

（A）Kommen Sie zu dem Schluss, dass der Test fehlgeschlagen ist, weil mindestens 17 Prozent der Beispielelemente nicht unterstützt wurden.

（B）Wenden Sie sich an das Management, um festzustellen, ob die unterstützende Dokumentation woanders zu finden ist.

（C）Wählen Sie fünf neue Konten aus, um diejenigen zu ersetzen, bei denen die unterstützende Dokumentation fehlte.

（D）Erweitern Sie die Stichprobengröße auf 60, um zu ermitteln, ob die Fehlerrate gleich bleibt.

（A）Implementieren Sie Folgeverfahren, um das Restrisiko zu bewerten.

（B）Melden Sie Folgeaktivitäten der Geschäftsleitung.

（C）Bewerten Sie das Ausmaß der Verbesserungen.

（D）Bestimmen Sie die Kosten für die Umsetzung der Empfehlungen.

（A）Sie sind begrenzt, da das Risiko besteht, dass das Management nicht fair antwortet.

（B）Sie sind nicht hilfreich bei der Identifizierung von Bereichen, auf die sich der Prüfer konzentrieren sollte.

（C）Sie heben keine Kontrolllücken hervor

（D）Sie sind gebündelt, da sie dem Prüfer nicht ermöglichen, viele Kontrollen zu testen.

（A）Ein interner Prüfer hat den aktuellen Quartalsfinanzbericht erhalten und Änderungen im Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital berechnet.

（B）Ein interner Prüfer hat in mehreren Einzelhandelsgeschäften der Organisation Einkäufe getätigt, um den Kundendienst zu bewerten.

（C）Ein interner Prüfer erhielt von einem unabhängigen Anwalt eine unterzeichnete Bestätigung über die Bedingungen einer Transaktion

（D）Ein interner Prüfer befragte verschiedene Mitarbeiter zu Gesundheits- und Sicherheitsthemen und zeichnete ihre Antworten auf

（A）Der Sachverhalt muss nicht gemeldet werden, da die nicht konformen Feststellungen innerhalb der akzeptablen Toleranzgrenze liegen.

（B）Die Vorfälle der Nichteinhaltung liegen außerhalb der akzeptablen Toleranzgrenze und erfordern sofortige Korrekturmaßnahmen, statt einer Meldung.

（C）Die Vorfälle der Nichteinhaltung überschreiten die Toleranzgrenze und sollten in den abschließenden Einsatzbericht aufgenommen werden.

（D）Die Abweichungen liegen innerhalb der akzeptablen Toleranzgrenze, sodass der Sachverhalt lediglich dem Informationssicherheitsmanager gemeldet werden muss.

（A）Bedingung, Ursache-Wirkung-Testergebnis

（B）Risiko, Auswirkungswahrscheinlichkeit, bestehende Kontrolle, Empfehlung

（C）Bedingung, Ursache, Wirkung, Empfehlung

（D）Risiko, Auswirkungstestergebnisempfehlung

（A）Kreditlimitüberziehungen werden nicht gemäß den Richtlinien der Organisation überwacht.

（B）Siebzehn Prozent der offenen Salden der Kunden in der Stichprobe übersteigen ihre genehmigte ungesicherte Kreditmiete

（C）Das Management sollte eine monatliche Überwachung der offenen Kundensalden durchführen

（D）Der in der Richtlinie der Organisation definierte Schwellenwert für Kreditlimits ist nicht angemessen

（A）Die Mentorenbeziehung ist für Mitarbeiter der internen Revision in der Regel nicht geeignet, da sie nicht zu einer beruflichen Weiterentwicklung führt.

（B）Der Wert des Mentorings ergibt sich vor allem aus der persönlichen Beziehung zwischen den beiden beteiligten Parteien. Der Grad der einschlägigen Erfahrung des Mentors sollte kein entscheidender Faktor sein.

（C）Das Mitglied und der interne Prüfer sollten sich für informelle Treffen entscheiden, auch wenn dies bedeutet, dass keine formelle Dokumentation erstellt wird.

（D）Der Mentor sollte der Vorgesetzte des internen Prüfers sein, um sicherzustellen, dass die Leistung des Prüfers in einem relevanten und aussagekräftigen Kontext beurteilt wird.