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質問 # 247
内部監査人は、投資に関連する内部統制を強化するための経営陣への提言を含む報告書を提出しました。フォローアップするために、内部監査人が取るべき最も適切な行動は次のうちどれですか？
- A. 適切なテストを実施して、管理者の対応を確認します。
- B. 次に予定されている監査中にフォローアップします。
- C. 是正措置を遵守してください。
- D. 管理保証宣言を求めます。
正解：A
質問 # 248
内部監査レポートには、IT アプリケーションへの不適切なユーザー アクセスを削除する推奨事項が含まれています。
この推奨事項は次のどれを表していますか?
- A. 管理行動計画。
- B. 現在の状態を修正するための暫定的な解決策としての状態ベースの推奨事項。
- C. 不適切なアクセスが再度許可されるのを防ぐための原因に基づく推奨事項。
- D. 経営陣が合意したアクション。
正解：B
解説：
Comprehensive and Detailed Explanation From Exact Extract:
Audit observations are communicated using the 4Cs: Condition, Criteria, Cause, and Consequence. A recommendation to remove inappropriate user access addresses the current condition (inappropriate access exists) and provides an immediate corrective action. It does not represent a cause-based prevention strategy or a management action plan. Thus, this is a condition-based recommendation (Option B).
質問 # 249
HA ガイダンスによると、内部監査人が監査業務を開始する前に適切な業務目標を確立するために実行する必要がある重要な計画ステップは次のうちどれですか?
- A. 経営陣のリスク評価と内部監査活動のリスク評価を評価する
- B. 組織構造、管理者の役割と責任、および運用手順を確認する
- C. レビュー対象領域の管理に関する議論からのミーティング議事録をレビューします。
- D. 評価プロセス 規制要件を満たすために使用される文書をどのように管理するか
正解：C
質問 # 250
内部監査員が買掛金機能の統制をレビューする任務を負いました。買掛金処理の大部分は、サードパーティのサービスプロバイダーによって行われています。監査員は、監査報告書に、サービスプロバイダーが実施するプロセスに関連する統制上の不備をいくつか記載しました。サービスプロバイダーは報告書のコピーを要求しました。最高監査責任者（CAE）からの回答として最も適切なものは次のうちどれですか？
- A. 調査結果の多くはサービスプロバイダーが管理するViaエリアに関連しているため、CAEはレポートのコピーを自動的にサービスプロバイダーに送付します。
- B. CAEは、契約書に署名し、サービスプロバイダーが監査費用を払い戻すことに同意した場合、監査報告書のコピーをサービスプロバイダーに提供できます。CAEは、同僚と協力して業界内の他の組織とベンチマークを行い、業界で受け入れられる慣行である場合にのみレポートを配布する必要があります。
- C. CAEは、法律顧問および最高コンプライアンス責任者と協議した後、レポートをサービスプロバイダーに無料で配布することができます。
正解：C
解説：
According to internal auditing standards and best practices, the distribution of audit reports, especially those involving third-party service providers, must be handled with caution. The CAE should consult with legal counsel and the chief compliance officer before distributing the audit report to ensure that the organization's legal and compliance obligations are met. This ensures that any sensitive information is protected and that the distribution is aligned with the organization's policies and contractual agreements with the service provider.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Standards
* Internal Audit Guidelines on Confidentiality and Distribution of Audit Reports
質問 # 251
組織の請求アプリケーションにおける計算の妥当性を検証するため、内部監査担当者が割り当てられます。テストの一環として、内部監査担当者は自動監査ツールを使用して、テスト用のトランザクションをシミュレーションする必要があります。
この目的に最も適しているのは、次のうちどれでしょうか？
- A. エキスパートシステムの監査。
- B. 汎用監査ソフトウェア。
- C. 統合試験施設。
- D. ユーティリティソフトウェア。
正解：C
解説：
Integrated Test Facilities (ITF) are the most appropriate choice for simulating transactions for testing in an automated audit tool. ITF involves embedding fictitious transactions into the normal processing environment of the billing application without the knowledge of operational staff. This allows the internal auditor to assess transaction processing integrity, validation, and system calculations under real-time conditions.
* Generalized audit software (GAS) is mainly used for data extraction and analysis but does not embed test transactions within live systems.
* Utility software includes tools for system maintenance but is not designed for auditing transactions.
* Audit expert systems provide decision-making support rather than transaction simulation.
Reference:IIA Global Technology Audit Guide (GTAG) - Continuous Auditing: Implications for Assurance, Monitoring, and Risk Assessment.
質問 # 252
最高監査責任者 (CAE) が内部監査業務の監督をレビューする 次のうち、業務が適切な監督を受けていたことを CAE に保証する可能性が最も高いのはどれですか?
- A. スーパーバイザーは、エンゲージメント中にフィードバックを得るために、レビューされた領域で定期的に経営陣と会います。
- B. 業務監督者は、監査チームのメンバーが懸念事項について話し合うためのオープン ドア ポーキーを持っています。
- C. 監督者は、業務に関する内部監査調書をレビューし、イニシャルを記入します。
- D. スーパーバイザーは、監査チーム メンバーからの毎週の進捗レポートを確認します。
正解：C
解説：
Reviewing and initialing internal audit workpapers ensures that the engagement has adequate supervision.
This practice demonstrates that the supervisor has reviewed the work performed by the audit team, verified the accuracy and completeness of the documentation, and provided necessary guidance. It is a critical step in the quality assurance process, ensuring that the audit findings and conclusions are supported by sufficient and appropriate evidence.References:
* Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), Standard 2340 - Engagement Supervision.
質問 # 253
最高監査責任者 (CAE) は、技術監査スキルの予算効率とスタッフ開発の機会に対する内部監査活動のニーズのバランスをとろうとしています。CAE がこのバランスを達成するのに最も役立つのは、次のうちどれですか?
- A. 階層的な組織構造
- B. フラットな組織構造
- C. 戦略的調達
- D. 出向者手配
正解：C
解説：
When an internal auditor receives a document displaying all the steps of a process and the path taken as transactions flow between each step, the auditor is most likely to use this document to perform an assessment of the adequacy of process controls. This flowchart or process map helps the auditor understand the process, identify key control points, and evaluate whether the existing controls are sufficient to mitigate risks within the process.
IIA Standards: 2201 - Planning the Engagement
IIA Practice Guide: Internal Auditing and Fraud
質問 # 254
内部監査人が適切な専門的ケアに関する IIA ガイダンスを満たすために現金支出をレビューする際に実行する監査手順は次のうちどれですか?
- A. 計算された統計サンプル サイズは 50 ですが、内部監査人はエラーが存在すると考えているため、サンプル サイズを 80 に増やすことにしました。
- B. 内部監査人が、買掛金管理者の小口現金資金と伝票を確認します。
- C. 内部監査人は、関連する請求書の発注書と、各サンプルの選択に関するレポートを受け取ります。
- D. 内部監査員は、請求書に記載されているコンピュータ機器のシリアル番号を固定資産目録までたどります。
正解：C
解説：
According to IIA guidance on due professional care, internal auditors should perform thorough and adequate steps to verify the accuracy and legitimacy of transactions. When reviewing cash disbursements, it is essential to check the three-way match among the invoice, purchase order, and receiving report. This ensures that the payment is valid, authorized, and that the goods or services were actually received as ordered. This step is crucial in preventing and detecting errors and fraud, thereby ensuring that the audit findings are reliable and accurate.
IIA Standard 1220: Due Professional Care
IIA Practice Guide: Auditing Accounts Payable and Disbursements
質問 # 255
年次内部監査計画にコンサルティング業務を含めることに関する次の記述のうち、正しいものはどれですか?
- A. 年次内部監査計画に提案されたコンサルティング契約が受け入れられるかどうかは、彼らの付加価値能力にかかっている可能性があります。
- B. 年次内部監査計画には保証業務を含める必要がありますが、コンサルティング業務を含める必要はありません。
- C. 取締役会の要請がない限り、年次内部監査計画にコンサルティング業務を含める必要はありません。
- D. コンサルティング契約のすべての要求は、年次内部監査計画に含める必要があります。
正解：A
解説：
According to the International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards) set by the Institute of Internal Auditors (IIA), internal audit functions are allowed flexibility in including consulting engagements in their annual plans. Standard 2010 - Planning states that "the chief audit executive must establish a risk-based plan to determine the priorities of the internal audit activity, consistent with the organization's goals." This risk-based plan should consider the potential value-add of consulting engagements. Consulting engagements that are expected to add significant value or align with strategic objectives are often included, but not all requests need to be automatically included unless they meet these criteria.
:
Institute of Internal Auditors (IIA), International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), Standard 2010 - Planning.
質問 # 256
内部監査は、組織の複雑な製造プロセスをよりよく理解するために、リスクとコントロールのマトリックスを作成することを目的としています。監査人は次のどのアプローチから始める可能性が最も高いでしょうか?
- A. 主要なリスクエクスポージャーに対する経営陣の対応を評価する
- B. 主要なコントロールのコストと利点を分析する
- C. 関連するすべてのアクティベートのウォークスルーを実施する
- D. 既知のコントロールの設計の妥当性を評価する
正解：C
解説：
When creating a risk and control matrix to understand a complex manufacturing process, the internal auditor should start by conducting a walk-through of all related activities. This approach allows the auditor to observe the processes in action, understand the flow of transactions, and identify key controls and risks. A walk-through provides a comprehensive understanding of the operational context, which is essential for developing an accurate and effective risk and control matrix.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Practice Guide: Auditing the Control Environment
* IIA Standard 2210 - Engagement Objectives
質問 # 257
監査管理者に監査エンゲージメントレポートを承認させる主な理由は何ですか？
- A. 適切な形式、文法、句読点を確認します。
- B. クライアントの懸念に適切に対処するため。
- C. 上級管理職がレポートの結論を支持していることを確認するため。
- D. レポートの結果が実証されていることを検証します。
正解：D
質問 # 258
次のうち、内部監査活動が新たな関与の機会となる方法はどれですか?
- A. 製品クレームなどの外的要因を見ることによって。
- B. ビジネス プロセスごとに活動を定義することによって。
- C. ビジネスのコスト センターごとの活動を調べることによって。
- D. 組織図で活動を定義する。
正解：B
解説：
Defining activities by business processes is a structured approach that allows the internal audit activity to identify engagement opportunities effectively. This method ensures that all critical processes are reviewed systematically and that risks are identified and assessed in the context of how they affect the entire business process. This approach is comprehensive and aligns with best practices in internal auditing.
Reference:
The Institute of Internal Auditors (IIA) Standards
Internal Audit Planning and Engagement Standards
質問 # 259
パフォーマンス監査の取り組みには、通常、次のものが含まれます。
- A. プロセスフローの評価を含む、組織および部門の構造の評価。
- B. さまざまな会計処理の適切性を含む財務諸表情報のレビュー。
- C. 環境の評価と確立された基準との比較。
- D. ポリシー、手順、法律、および規制への準拠のテスト。
正解：C
質問 # 260
内部監査人が検討中の地域の経営者と暫定的なコミュニケーションを行う主な理由は次のうちどれですか？
- A. 内部監査人の習熟度を示すため
- B. 以前に要求された情報をフォローアップするため
- C. 結果についてタイムリーな議論を提供するため
- D. プロジェクトの適切な監視を実証するため
正解：B
質問 # 261
業務監督者は、監査プログラムの範囲を変更してフィールドワークを開始することを望んでいます IIA のガイダンスによると、変更が実施される前に実施すべき最も重要な措置は何ですか?
- A. 提案された範囲変更について、最高監査責任者に承認を求める
- B. スコープの変更が組織の目的と目標に沿っていることを確認する
- C. 範囲を変更する根拠をエンゲージメント調書に文書化します。
- D. 内部監査活動に必要な知識とスキルが引き続き備わっていることを確認する
正解：A
解説：
According to IIA guidance, before implementing any changes to the audit program's scope prior to beginning fieldwork, the most important action is to seek approval from the chief audit executive (CAE) for the proposed scope change. This ensures that any significant modifications are reviewed and authorized at the appropriate level, maintaining the integrity and alignment of the audit activity with the organization's audit plan and objectives.
Reference:
IIA Standards: 2240 - Engagement Work Program
IIA Standards: 2020 - Communication and Approval
質問 # 262
次のうち、バランス スコアカードの 4 つの要素を最もよく表しているのはどれですか?
- A. 財務指標、学習と成長、顧客、および内部プロセス。
- B. 顧客、サポート、重要な成功要因、および学習。
- C. 顧客、イノベーション、成長、および内部プロセス。
- D. ビジネス目標、重要な成功要因、イノベーション、および成長。
正解：A
解説：
The balanced scorecard, introduced by Robert Kaplan and David Norton, includes four main components that provide a comprehensive view of an organization's performance. These components are:
Financial Measures - to track financial success and shareholder value.
Learning and Growth - to foster an environment of continuous improvement and innovation.
Customers - to measure customer satisfaction and market share goals.
Internal Processes - to ensure that critical operations and business processes are running efficiently. These elements together help an organization balance short-term objectives with long-term goals. Reference:
Kaplan, R.S., & Norton, D.P. (1996). The Balanced Scorecard: Translating Strategy into Action.
質問 # 263
次のうち、最高監査責任者が取締役会に報告すべき重要なガバナンスの問題はどれですか?
- A. 計画された取締役会の議題と会議議事録の調整により、1 つの会議がキャンセルされ、議題のトピックが次の会議で取り上げられたことが判明しました。
- B. 5 か年戦略計画の見直しにより、計画の詳細が組織全体の従業員に十分に伝達されていないことがわかりました
- C. 組織の行動規範は毎年従業員に配布されますが、従業員は規範に従って行動することを証明する必要はありません。
- D. リスク管理および制御プロセスはなく、リスク管理は運用管理者の責任のみで行われます
正解：D
解説：
A significant governance issue that must be reported to the board is the absence of a formal risk management and control process, with risk management being solely the responsibility of operational managers. Effective governance requires a structured risk management framework overseen at the highest levels of the organization. The lack of such a process indicates a critical deficiency that can have severe implications for the organization's ability to manage and mitigate risks.
References:
* The Institute of Internal Auditors (IIA) Standard 2110 - Governance: "The internal audit activity must assess and make appropriate recommendations to improve the organization's governance processes."
質問 # 264
次の結論のうち、給与部門の監査を実施する初任監査人に適切なものはどれですか？
- A. 給与部門のスタッフは適切なレベルのスキルを持っています。
- B. 給与計算コンピュータシステムを交換する必要があります。
- C. 職務の分離は不十分ですが、管理を補償することで影響を軽減しています。
- D. 従業員の税金は正しい税率で控除され、税金は適切な政府機関に転送されています。
正解：D
質問 # 265
予備調査の一環として、内部監査人が買掛金管理部門に内部統制アンケートを送信しました。アンケートの回答に基づいて、監査人は、新しいベンダーを追加および承認するための確立された手順がないと判断しました。監査人は次に何をしますか？
- A. この観察に関連する職員にインタビューします。
- B. ドラフト監査レポートに問題を文書化する
- C. コントロールの運用の有効性をテストする際のさらなるフォローアップのために観察結果を文書化します。
- D. この状況が許容できると判断し、より重要な問題に焦点を当てる
正解：A
解説：
When an internal auditor identifies a potential control deficiency based on a preliminary survey, such as the lack of established procedures for adding and approving new vendors, the next appropriate step is to gather more detailed information. Interviewing personnel involved in the accounts payable function allows the auditor to understand the context, confirm the accuracy of the questionnaire responses, and gain insights into the potential risks and impacts associated with the observed deficiency. This step is crucial before documenting the issue or planning further audit procedures to ensure the information is accurate and complete.References: The IIA's International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, Standard 2201 - Planning Considerations.
質問 # 266
内部監査人は、エンゲージメントの結果からの特定の情報は、特権があるため、すべてのレポート受信者への開示に適していないと判断します。この状況で、次のアクションのうちどれが最も適切でしょうか?
- A. 別のレポートで情報を開示してください。
- B. 取締役会のみに機密レポートの情報を配布する
- C. ブラインド コピーを使用してレポートを配布します。
- D. レポートから結果を除外し、状況を上級管理職および取締役会に口頭で報告します。
正解：A
質問 # 267
次のうち、内部監査人が監査プログラムに不正作業ステップを追加することを検討する可能性が最も高いのはどれですか?
- A. 倫理方針の欠如。
- B. 従業員から報告された懸念事項。
- C. インセンティブとボーナス プログラム。
- D. 不適切な職務分掌。
正解：D
解説：
Improper segregation of duties is a fundamental control weakness that significantly increases the risk of fraud.
When one individual has control over multiple stages of a financial transaction or operational process, it creates opportunities for fraudulent activities to occur and remain undetected. While incentives and bonus programs (Option B), employee concerns (Option C), and lack of an ethics policy (Option D) are also important indicators of potential fraud risk, they do not present as direct and immediate a vulnerability as improper segregation of duties.References:
* IIA Practice Guide on Fraud Prevention and Detection in an Automated World.
* IIA Standard 2120: Risk Management.
質問 # 268
最高監査責任者の専門的な経験以外に、残余リスクを評価する頻度とアプローチを決定するものは何ですか?
- A. 内部監査業務の実施頻度
- B. 取締役会と上級管理職によって設定された期待
- C. 組織環境の変化の頻度
- D. 運営管理者および上級管理職によって設定された期待
正解：C
質問 # 269
保証またはコンサルティング契約を完了した後の最高監査責任者 (CAT$) の責任に関して、次の記述のうち正しいものはどれですか?
- A. CAE は、保証およびコンサルティング業務の結果を伝達する際に、満足のいくパフォーマンスを認めなければなりません。
- B. CAE は、結果が適切に考慮されていることを保証できる人に、保証およびコンサルティング業務の結果を伝えなければなりません。
- C. CAE は、コンサルティング業務の結果を伝達する責任を委任することができますが、この責任は保証業務では委任できません。
- D. CAE は、所見に対処するための管理アクションが効果的に実施されていることを監視するために、保証とコンサルティングの両方の契約に対するフォローアップ プロセスを確立する必要があります。
正解：B
質問 # 270
内部監査人は、購入プロセスでデータクエリツールを使用して、承認のためにベンダーマスターファイルを確認します。テストされる可能性のある管理目標について説明しているのは次のうちどれですか。
- A. 有効性
- B. 効率
- C. 応答
- D. 緩和。
正解：A
質問 # 271
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